Минфин России перечислил льготы для адаптации МСП к налоговым изменениям

Министерство финансов РФ подготовило перечень преференций, которые помогут малому и среднему бизнесу адаптироваться к изменениям налогового законодательства, вступившим в силу 1 января 2026 года. Специальные меры переходного периода закреплены в Федеральном законе от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ.

📌 Ключевые преференции (Список льгот)

🔹 Поддержка общепита: Предприятия общественного питания (кафе, рестораны) освобождены от НДС до конца 2026 года, если ранее работали на патенте или УСН, а доля профильных доходов в 2025 году составила менее 70%.
🔹 Исключение «пассивных» доходов: ИП на ПСН или УСН сохраняют освобождение от НДС в 2026 году, если лимит в 20 млн руб. в прошлом году был превышен исключительно за счет процентов по вкладам (при общем доходе до 60 млн руб.).
🔹 Учет авансов при УСН: Организации на УСН получили право уменьшить доходы 2026 года на сумму НДС, начисленного по отгрузкам в счет авансов, которые были получены и полностью учтены в рамках УСН за 2025 год.
🔹 НДС-вычет после патента: Бизнес, перешедший с патента на ОСН или упрощенную систему с уплатой НДС с 2026 года, может заявить к вычету налог, перечисленный в 2025 году (при условии неиспользования товаров/услуг в период патента).
🔹 Адаптация для бывших «патентщиков»: Предприятия, утратившие право на ПСН, могут до 1 июня 2026 года уведомить налоговую о переходе на УСН или сменить объект налогообложения (например, перейти с «доходов» на «доходы минус расходы») задним числом.
🔹 Пониженные страховые взносы: МСП теперь могут суммировать выручку по всем льготным видам деятельности для достижения 70% порога доходов, а предприятия обрабатывающей промышленности вправе применять пониженные тарифы без соблюдения этого условия.

💡 Главный вывод

Минфин фактически предоставил бизнесу «смягчающую подушку», позволяющую избежать двойного налогообложения на стыке разных режимов. Самыми важными мерами стали возможность ретроспективной смены объекта УСН и упрощение правил для страховых взносов. Однако для применения льгот предпринимателям необходимо не только соответствовать критериям по выручке, но и вовремя настроить контрольно-кассовую технику под новые правила.

⚖ Ссылки

🔹 Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ
🔹 Официальные разъяснения Минфина России (май 2026 г.)